2012年初级经济师考试金融专业真题及答案（案例分析）

　　三、案例分析题（共20题，每题2分，由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选的每个选项得0.5分）

　　（-）

　　某银行财务部门在今年年初对该行2004年度的财务指标进行了测算。经测算：该行去年年末流动比率为2:5:1资本风险比率为90.78%;逾期贷款率为8.9%,固定资本比率为38%,年度成本率为86%（2004年度为82%）。根据以上资料，回答下列问题。

　　81.为分析该行资本的风险程度，财务部门还需对该行财务杠杆比率作进一步的测算，其测算的结果是（）

　　A.10.0 B.8.0 C.10.2 D.12.1

　　答案C

　　【解析】银行资本风险比率的分析，可结合财务杠杆比率和逾期贷款率两个指标进行。指标的关系如下：

　　根据公式,

　　82.商业银行的财务制度对银行业的固定资本比率有最高限额的规定。财务部门对该行固定资本比率指标的评价和建议是（）。

　　A.该比率巳控制在银行财务制度规定的最高限额指标内

　　B.该比率超过了银行财务制度规定的最高限额指标

　　C.针对该指标该行应拿出较大比率的资本金用于购置本行固定资产

　　D.针对该指标银行应拿出较大比率的资本金用于购买国库券

　　答案BD

　　【解析】固定资本比率是银行固定资产净值与实收资本之间的比率，根据财务制度的规定，银行业的固定资本比率的最高限额为30%。该行的比率38%已超出该限额，银行应拿出较大比率的资本金用于短期投资、抵押放款、拆放同业等业务，既可获取收益，又可随时变现，以防风险。

　　83.从测算指标来看，该行成本率比上一年度提高了4个百分点，为此，财务部门为降低

　　成本率应提出的建议是（）。

　　A.节约业务管理费开支

　　B.降低存款利率

　　C.减少营业外支出

　　D.搞好债券投资的最佳组合，增加债券利息收入

　　答案A

　　【解析】成本率是金融企业本年开支总成本与营业收入之间的比率，表明银行为取得营业收入而耗费成本支出的关系，反映了银行投入产出关系。总成本以营业支出项目来反映，节约业务管理费能降低总成本，从而降低成本，而营业外支出不在营业支出范围内。

　　（二）

　　关于货币本质的观点，马克思从货币的起源揭示了货币的本质，认为货币无非是从商品中分离出来的，固定充当一般等价物的特殊商品，并能反映一定的生产关系。

　　根据以上资料，回答以下问题。

　　84.以下（）是关于货币与商品之间关系的正确结论。

　　A.货币不是商品

　　B.货币是特殊商品

　　C.货币是从商品中分离出来的

　　D.货币就是贵金属

　　答案BC

　　【解析】货币是从商品中分离出来固定充当一般等价物的商品;货币是商品交换发展到一定阶段的产物，商品的产生早于货币。

　　85.马克思的货币的本质观与西方经济学中的重要区别在于（）

　　A.认为货币的价值是由贵金属的价值决定的

　　B.认为货币作为一般等价物体现了一定的生产关系

　　C.认为货币是由国家政权创造的

　　D.认为货币只不过是“购买力的暂栖所”

　　答案BCD

　　【解析】马克思在批判地吸收了英国古典经济学关于货币起源和本质分析基础上，进一步对货币本质探究，发现货币的本质是用于交换的劳动产品，并在交换过程中产生的一般等价物商品。

　　86.关于马克思的货币本质观，下列说法正确的是（）。

　　A.它是建立在劳动价值论基础上的

　　B.它是以金域货币流通为基本前提条件的

　　C.货币是从商品中分离出来的特殊商品

　　D.在资本主义社会，货币转化为资本，成为剥削雇佣劳动的工具

　　答案86.

　　B【解析】马克思的《资本论》各处都假定金属是货申商品。所以，马克思阐述的上述货币流通规律是足值金属货币流通规律。

　　（=）

　　中央银行是一国金融体系的核心，是调节全国货币金融活动的最高权力机构，它可以根据全国经济发展的状况制定和执行货币政策，控制和调节货币供应量,对经济生活进行干预和控制。而中央银行对经济生活进行干预、调控，又体现在其各项业务活动之中。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　87.中国人民银行开展各项金融业务的活动，按其对象，可分为（）。.

　　A.执行货币政策而开展的业务B.金融机构提供服务的业务

　　C.政府部门提供服务的业务D.社会公众提供服务的业务

　　答案ABC

　　【解析】中央银行的金融业务活动可从不同角度分类，根据其业务活动的对象可分为：①为执行货币政策而开展的业务，体现在人民银行对货币政策工具的运用;②为金融机构提供服务的北务，包括开立账户，提供结算和清算服务等;③为政府部门和其他机构提供服务的业务，包括经理国库和代理证券服务。

　　88.《中国人民银行法》第二十三条规定，中国人民银行为执行货币政策，可运用的货币政策工具有（）。

　　A.确定商业银行的业务规模B.向商业银行提供贷款

　　C.办理再贴现D.在公开市场上买卖债券及外汇

　　答案BCD

　　【解析】《中国人民银行法》规定：“中国人民银行为执行货中政策，可以运用下列货币政策工具：①要求银行业金融机构按规定的比例交存存款准备金;②确定中央银行的基准利率;③为在中国人民银行开立账户的银行业金融机构办理再贴现;④向商业银行提供贷款;⑤在公开市场上买卖国债、其他政府债券和金融債券及外汇;⑥国务院确定的其他货币政策工具。中国人民银行为执行货币政策，运用前款所列货币政策工具时，可以规定具体的条件和程序。”

　　89.在过去一段时间里，国中央银行最为有效的货币政策工具（）。

　　A.确定基准利率B.向商业银行提供贷款

　　C.办理再贴现D.在公开市场上买卖侦券及外汇

　　答案B

　　【解析】货币政策工具分为一般性工具和选择性工具。在过去较长时期内，中国货币政策以直接调控为主，即采取信贷规模、现金计划等工具。1998年以后，主要采取间接货币政策工具调控货币供应总量。现阶段，中国的货币政策工具主要有公开市场操作、存款准备金、再贷款与再贴现、利率政策、汇率政策和窗口指导等。

　　（四>

　　某企业在2004年3月20日以其机器设备作抵押向银行申请贷款100万元。银行审查评估后，向该企业发放贷款100万元，期限6个月，利率6%»。合同规定采用利随本清的计息方法。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　90.为了降低贷款风险，银行需对企业所提供的抵押品进行财务分析。在分析中，银行应注意重点分析该批机器设备的（）。•

　　A.技术性能B.现值大小

　　C.可售程度D.市场变化

　　答案BCD

　　【解析】在对贷款抵押物分析中，应重点分析该机器设备的现值大小、可售程度以及市场变化，以保证该机器设备易于拍卖，确保在借款人不能按期偿还贷款时，能够通过处理抵押品如数收回贷款本息。

　　91.如果该企业于2004年9月20日到期归还贷款，银行应计收利息为（）。

　　A.36 000元B.3 600元C.6 000元D.60 000元

　　答案A

　　【解析】贷款利息有两种计息方式：定期结息和利随本清。定期结息是按实际天数，累计出计息积数，再按日利率计算利息;利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。该行按利随本清计提利息，则应收利息=100 x6 x6%o=3.6（万元）。

　　92.如果该企业于2004年10月20日归还该笔贷款，若逾期利率按每日万分之四计算，则银行应计收的全部利息为（）。

　　A.54 000元B_ 42 000元C.48 000元D.63 000元

　　答案C

　　【解析】该行于10月20日归还贷款逾期30天，则应计利息=100 x6 x6%+100 x30 x0.4%c=4.8（万元）。

　　93.如果该企业在2005年3月20日，仍没有归还本息，也没有中请展期，根据银行调査分析表明，该企业产品严重积压大部分已失去使用价值，企业处于停产状态，已无偿侦能力，为了避免贷款遭受更大损失，银行应与企业协商将抵押品（）收回贷款。

　　A.信托或租赁B.拍卖或变卖C.再贴现D.再抵押

　　答案B

　　【解析】抵押贷款，即按我国《担保法》规定的抵押方式以借款人或第三人的财产作为抵押物发放的贷款,借款人不履行偿还贷款义务时，贷款经办银行有权将该抵押物拍卖，以拍卖所得偿还借款人所欠贷款，如有剩余，退还借款人。

　　94.根据我国《贷款通则》对商业银行贷款种类的划分标准，银行对企业发放的这笔贷款属于（）。

　　A.担保贷款B.信用贷款C.自营贷款D.短期贷款

　　答案ACD

　　【解析】选项A,担保贷款是指以某些特定的财产或某人的信用作为还款保证的贷款，分为保证贷款、抵押贷款和质押贷款以上贷款种类一般是自营贷款;选项B,信用贷款是依据借款人的信用（不必提供任何担保）而发放的贷款;选项C,自营贷款是金融企业以合法方式筹集资金，自主发放的贷款。商业银行发放的贷款一般都为自营贷款;选项D,贷款按照贷款期限的长短划分，分为长期贷款（5年以上）、中期贷款（1~5年）和短期贷款（1年及1年以下）。本题中的贷款属于期限在丨年以下短期贷款，是担保贷款中的抵押贷款，是自营贷款。

　　（五）

　　假定中国人民银行公布的货币供应量：数据为（单位：亿元）：各项存款120 048.33,包括企业存款42 685.74（其中定期存款和自筹基建存款10 329.08亿元），财政存款3 143.65,机关团体存款2 015.71，城乡储蓄存款63 243.27农业存款2 349.83，信托类存款2 834.78外币存款3 775.35，金融债券33.57,流通中现金13 894.69,对国际金融机构负债391.39。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　95.我国货币供应量中M1为（）。

　　A.60 945.97 B.50 616.89

　　C.46 251.35 D.64 089.62

　　答案B

　　【解析】目前我国的货币供应量划分为以下四个层次：M0=流通中现金;M0+企业活期存款+机关团体部队存款+农村存款+个人持有的信用卡类存款;M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款+外币存款+信托类存款+证券公司客户保证金;M3=M2+金融债券+商业票据+大额可转让定期存单等。M1=M0+企业存款（扣除单位定期存款和自筹基建存款）+机关团体部队存款+农村存软+信用卡类存款（个人持有）=13 894.69+42 685.74-10 329.08+2 015.71+2 349.83=50 616.89。

　　96.我国货币供应量中M2为（.）。

　　A.130 799.37 B.134 334.41 C.120 048.33 D.1 27 415.41

　　答案A

　　【解析】M2=M1+城乡居民储蓄存款+企业存款中具有定期性质的存款（单位定期存款和自筹基建存款）+外币存款+信托类存款=50 616.89+63 243.27+10 329.08+3 775.35+2 834.78=130 799.37。

　　97.该国货币量中流动性最强的部分是（）。

　　A.活期存款货币B.现金货币

　　C.短期信用工具D.短期国债

　　答案B

　　【解析】一般说来，M0和M1的流动性最强，是最容易转化为现实流通工具的货币，即狭义货币。现金与活期存款是最活跃的购买力，对货中流通影响最为强烈，与宏观经济市场供求具有高度的相关性，是中央银行首要调控的对象。

　　（六）

　　根据金融企业财务制度的规定，反映商业银行经营状况的指标主要有流动比率、资本风险比率和固定资本比率等，而金融企业的经营成果也有一套计算与分析指标。

　　根据以上资料，回答下列问题。

　　98.（）是指企业流动资产总额与流动负愤总额之间的比例。

　　A.资本风险比率B.流动比率

　　C.固定资本比率D.营业利润率

　　答案B

　　【解析】流动比率是流动资产总额与流动负债总額之间的比率„其计算公式如下：

　　该比率反映银行资产的流动状况。按照《商业银行法》的规定，流动比率不得低于25%。比率过低，难以应付突发的挤兑风险;比率过高，则因银行流动资产中的现金与存放中央银行款项为非盈利或低盈利资产，影响银行利润。

　　99.（）是指银行利润总额与同期营业收人的比率。

　　A.成本率B.资本金利润率

　　C.费用率D.营业利润率

　　答案D

　　【解析】营业利润率是指银行利润总额与同期营业收入的比率，其计算公式如下：

　　该指标表明银行业务经营的获利能力。

　　100.（）是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率。

　　A.资本风险比率B.流动比率

　　C.固定资产比率D.资本金利润率

　　答案A

　　【解析】资本风险比率是指企业逾期贷款与银行所有者权益之间的比率，其计算公式如下：

　　银行的风险主要在于能否按期收回贷款，保证信贷资金的安全与增值。用逾期贷款同所有者权益的比例关系，可以表明银行能以其所有者权益承受一定的贷款风险，从而保陣债权人利益。