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    上海经济师 >中级经济师试题题库 > 财政税收 > 中级经济师财政税收考试习题:掌握税前扣除

    中级经济师财政税收考试习题:掌握税前扣除

    2021-10-12 17:07:12    来源:上海经济师    点击:

      【例题·多选题】以下属于企业所得税税前扣除基本原则的有( )。

      A.相关性原则

      B.不征税收入形成支出不得扣除原则

      C.重要性原则

      D.谨慎性原则

      E.合理性原则

      『正确答案』ABE

      『答案解析』税前扣除的基本原则:真实性、相关性和合理性原则;区分收益性支出和资本性支出原则;不征税收入形成支出不得扣除原则;不得重复扣除原则。

      【例题·多选题】关于税前扣除项目的说法,正确的是( )。

      A.企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予扣除

      B.企业拨缴的职工工会经费支出,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除

      C.企业提取的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予扣除

      D.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰

      E.企业每一纳税年度发生的符合条件的广告费和业务宣传费,不超过当年销售(营业)收入10%的部分,准予扣除

      『正确答案』ABD

      『答案解析』选项C应该是实际发生的而不是提取的。选项E应该是不超过销售(营业)收入15%的部分,准予扣除。

      【例题·单选题】企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入( )的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

      A.5%

      B.10%

      C.15%

      D.30%

      『正确答案』C

      『答案解析』企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,除另有规定外,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除,超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。

      【例题·单选题】纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额( )以内的,准予扣除;超过部分,准予结转以后( )年内在计算应纳税所得额时扣除。

      A.12%,5

      B.12%,3

      C.15%,5

      D.30%,3

      『正确答案』B

      『答案解析』纳税人发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的,准予扣除;超过部分,准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。

      【例题·多选题】( )不得在计算企业的应纳税所得额时扣除。

      A.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出

      B.依法提取的环境保护、生态恢复等方面的专项资金

      C.罚金、罚款和被没收财物的损失

      D.向投资者支付的股息

      E.企业发生的合理的工资、薪金支出

      『正确答案』CD

      『答案解析』选项ABE税前准予扣除。

      【例题·多选题】最短折旧10年的年限为固定资产包括( )。

      A.飞机

      B.火车

      C.轮船

      D.轿车

      E.机器

      『正确答案』ABCE

      『答案解析』选项D轿车的最短折旧年限为4年。


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