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    中级经济师财政税收考试习题：个人所得税

    2021-10-12 17:09:47    来源：上海经济师    点击：

    　　【例题·单选题】王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按（　）项目征税。

    　　A.工资、薪金所得

    　　B.劳务报酬所得

    　　C.经营所得

    　　D.特许权使用费所得

    　　『正确答案』B

    　　『答案解析』绘画所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。

    　　【例题·多选题】应按偶然所得征收个人所得税的是（　）。

    　　A.存款利息所得

    　　B.参加有奖销售所得奖金

    　　C.转让财产所得

    　　D.购买福利彩票所得奖金

    　　E.股息所得

    　　『正确答案』BD

    　　『答案解析』偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩票以及其他偶然性质的所得。

    　　【例题·多选题】下列所得中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（　）。

    　　A.工资薪金所得

    　　B.利息、股息、红利所得

    　　C.经营所得

    　　D.稿酬所得

    　　E.财产转让所得

    　　『正确答案』AD

    　　『答案解析』对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括其他税目。

    　　【例题·多选题】下列个人所得中，适用20%比例税率的有（　）。

    　　A.股息所得

    　　B.财产转让所得

    　　C.经营所得

    　　D.偶然所得

    　　E.特许权使用费所得

    　　『正确答案』ABD

    　　『答案解析』经营所得适用5级超额累进税率。特许权使用费所得适用7级超额累进税率。

    　　【例题·多选题】在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（　）。

    　　A.子女教育支出

    　　B.大病医疗支出

    　　C.住房贷款利息支出

    　　D.赡养老人支出

    　　E.职工个人缴纳的三险一金

    　　『正确答案』ABCD

    　　『答案解析』专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。

    　　【例题·多选题】个人所得税的专项附加扣除中，实施定额扣除的有（　）。

    　　A.子女教育

    　　B.赡养老人支出

    　　C.住房贷款利息支出

    　　D.住房租金支出

    　　E.大病医疗支出

    　　『正确答案』ABCD

    　　『答案解析』个人所得税的专项附加扣除中，实施定额扣除的有子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出。

    　　【例题·多选题】个人所得税的专项附加扣除中，既可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的有（　）。

    　　A.子女教育

    　　B.赡养老人支出

    　　C.住房贷款利息支出

    　　D.住房租金支出

    　　E.大病医疗支出

    　　『正确答案』ABCD

    　　『答案解析』大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除。

    　　【例题·单选题】中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（　）元。

    　　A.1200

    　　B.1600

    　　C.1840

    　　D.2000

    　　『正确答案』B

    　　『答案解析』应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元。

    　　【例题·单选题】下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（　）。

    　　A.劳务报酬所得

    　　B.稿酬所得

    　　C.财产租赁所得

    　　D.购物中奖收入

    　　『正确答案』D

    　　『答案解析』偶然所得以收入全额为应纳税所得额。

    　　【例题·单选题】张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（　）。

    　　A.600元

    　　B.700元

    　　C.800元

    　　D.1000元

    　　『正确答案』B

    　　『答案解析』应纳税所得额=5000

    　　捐赠扣除限额=5000×30%=1500元

    　　由于实际捐赠额超过扣除限额，所以按扣除限额扣除

    　　应纳税额=（5000-1500）×20%=700元。


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