中级经济师补贴：证书抵扣个税专项附加扣除全流程

各位已经考过了中级经济师的朋友注意啦，下文为您带来中级经济师证书抵扣个税专项附加扣除全流程，下文根据个人所得税法及其实施条例、税收征收管理法及其实施细则等有关规定，现就办理2023年度个人所得税综合所得汇算清缴（以下简称汇算）有关事项公告如下。

汇算主要内容

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数（税率表见附件1），计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

判断是否需要办理年度汇算

无需办理汇算的情形

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的;

（二）汇算需补税金额不超过400元的;

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的;

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

需要办理汇算的情形

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的;

（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

办理时间

2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

税务部门推出预约办理服务，有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。

3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

税前专项扣除

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

（一） 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;

（二） 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除;

（三） 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;

（四）符合条件的公益慈善事业捐赠。

其中，继续教育专项附加扣除的扣除范围规定：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

中级经济师证书属于专业技术人员职业资格证书，因此可以享受专项附加扣除政策。

中级经济师证书个税申报流程

为便利纳税人，税务机关为纳税人提供高效、快捷的网络办税渠道。

纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务;不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

下面主要对个人所得税APP的操作流程进行说明：

第一步：下载app

下载“个人所得税”APP（蓝色的），并根据提示注册、登录。

第二步：登录后找到【专项附加扣除】

第三步：根据提示选择【继续教育】

温馨提示：扣除年度选择【2023】

第四步：如实填写信息

1）提前准备资料

学历（学位）继续教育信息：教育阶段、入学时间、毕业时间;职业资格继续教育信息：教育类型、证书取得时间、证书名称、证书编号、发证机关。

2）本人信息完善

3）继续教育信息填写

扣除年度：

选择扣除年度：2023

继续教育类型：

继续教育类型：职业资格继续教育

继续教育信息：

职业资格继续教育类型：专业技术人员职业资格

发证（批准）日期：2023-11-12（对应证书信息）

证书编号：（对应证书信息）

证书名称：经济专业技术资格

发证机关：中华人民共和国人力资源和社会保障部

证明材料：必填，（上传电子证书PDF或纸质证书照片）

第五步：选择申报方式

1）通过扣缴义务人申报

由扣缴义务人（指向个人支付所得的单位或者个人）按月进行专项附加扣除的申报，需要纳税人将除任职单位以外的2023年度全部综合所得收入、扣除、享受税收优惠等信息资料如实提供给扣缴义务人，并对信息的真实性、准确性、完整性负责。

2）综合所得年度自行申报

由纳税人自行办理，并于2023年度汇算清缴期间（2024年3月1日-6月30日）自行去税务机关或在个人所得税APP上办理专项附加扣除，享受专项附加扣除优惠。

（该免税项目绝大多数情形已由单位为您预扣预缴，请您在填报前先与单位确认您是否可享受该项目且未在扣缴阶段填报哦。）

中级经济师证书专项扣除常见问题答疑汇总

扣除年度是否可以选择2024？

经济师个税抵扣仅抵扣当年的！！！（以证书批准日期为准）

举例说明：2023年初中级经济师证书的批准日期是2023年11月12日，而在个税申报时，我们需要填写的是证书批注日期。

因此23年经济师证书如抵扣个税，需申报2023年，也就是抵扣2023年度的。

继续教育专项附加扣除的扣除主体是谁？

继续教育的扣除主体以纳税人本人为主。大学本科及以下的学历继续教育可以由接受教育的本人扣除，暂可以由其父母按照子女教育扣除，但对于同一教育事项，不得重复扣除。

（助理）人力资源管理师证书和（助理）知识产权师证书是否可以申报？

可以的！

2020年起，经济专业技术资格考试人力资源管理和知识产权专业分别颁发相应级别的（助理）人力资源管理师证书和（助理）知识产权师证书。证书是由人力资源社会保障部统一印制，属于经济师职称证书，可认定具备相应级别的经济师职称。