2022年初级经济师考试《财政税收》练习考点试题：税制要素
1[.单选题]李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。
A.150
B.100
C.250
D.50
[答案]C
[解析]李先生的收入超过起征点，所以应全额征税。应纳税额=5000*5%=250（元）。请注意3000是“起征点”，不是“免征额”。
2[.单选题]法定减免具有的特点是（）。
A.长期的适用性
B.灵活性
C.固定性
D.适用范围普遍性
[答案]A
[解析]凡是在各种税的基本法规中规定的减税、免税都称为法定减免，其具有长期的适用性。
3[.单选题]按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。
A.纳税环节的多少
B.应税额的多少
C.征税对象的客观情况
D.适用税率
[答案]A
[解析]按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为两类：一次课征制和多次课征制。
4[.单选题]采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（）形式。
A.按次纳税
B.按期纳税
C.按年计征，分期预缴
D.以上都对
[答案]B
[解析]采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税大都采取“按期纳税”形式;所得税采取“按年计征，分期预缴”形式。
5[.单选题]实际负担税款的单位和个人是（）。
A.负税人
B.征税人
C.纳税人
D.代收代缴义务人
[答案]A
[解析]负税人是指实际负担税款的单位和个人。
6[.单选题]一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。
A.征税对象
B.税率
C.纳税人
D.征收范围
[答案]A
[解析]本题考查征税对象。征税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志。
7[.单选题]反映具体的征税范围，代表征税广度的是（）。
A.计税依据
B.税目
C.税基
D.税率
[答案]B
[解析]税目是征税对象的具体化，反映具体的征税范围，代表征税的广度。
8[.单选题]计算税额的尺度是（）。
A.征税对象
B.税率
C.应纳税额
D.销售收入
[答案]B
[解析]税率是应纳税额与征税对象之间的比例，是计算税额的尺度，代表征税的深度，关系着国家的收入多少和纳税人的负担程度，因而它是体现税收政策的中心环节。
9[.单选题]以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。
A.全额累进税率
B.超额累进税率
C.超倍累进税率
D.超率累进税率
[答案]D
[解析]本题考查税率。超率累进税率是指以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。
10[.单选题]根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额的税率是（）。
A.定量税率
B.累进税率
C.比例税率
D.定额税率
[答案]D
[解析]定额税率又称固定税额，这种税率是根据征税对象计量单位直接规定固定的征税数额。
11[.单选题]在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。
A.保持不变
B.增加
C.减少
D.视价格上涨的幅度而定
[答案]A
[解析]按定额税率征税，税额的多少只同征税对象的数量有关，同价格无关。当价格普遍上涨或下跌时，仍按固定税额计税。
12[.单选题]由于减免税等因素的存在，实际税率常常（）名义税率。
A.低于
B.高于
C.等于
D.以上均有可能
[答案]A
[解析]由于减免税等因素的存在，实际税率常常低于名义税率
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