中级经济师财政税收考试习题:增值税的税率
【例题·单选题】下列行为适用13%税率的是( )。
A.汽车租赁服务
B.转让专利技术
C.提供鉴证咨询服务
D.提供产品设计服务
『正确答案』A
『答案解析』选项BCD税率为6%。
【例题·多选题】下列行为适用增值税9%税率的有( )。
A.某矿山销售居民用煤炭制品
B.某食用油厂销售食用植物油
C.某4S店提供汽车修理服务
D.某融资租赁公司提供不动产融资租赁
E.某电信公司提供增值电信服务
『正确答案』ABD
『答案解析』选项C税率为13%。选项E税率为6%。
【例题·多选题】下列行为适用9%增值税税率的有( )。
A.邮政服务
B.铁路运输服务
C.货物运输代理服务
D.既出租船舶,又配备操作人员
E.基础电信服务
『正确答案』ABDE
『答案解析』选项C税率为6%。
【例题·单选题】下列各项业务所取得的收入中,应按6%的税率征收增值税的有( )。
A.搬家公司从事的搬家业务
B.航空公司从事的干租业务
C.远洋运输公司从事的光租业务
D.远洋运输公司从事的程租业务
『正确答案』A
『答案解析』选项BC税率为13%,选项D税率为9%。
【例题·单选题】某房地产企业(一般纳税人)2019年8月5日销售一台旧车,取得含增值税销售收入80000元,该车辆为2013年3月购入,则该项销售行为应纳增值税为( )元。
A.0
B.1538.46
C.1553.40
D.11623.93
『正确答案』C
『答案解析』对于房地产企业而言,2013年购入车辆时未抵扣进项税额。应纳增值税=80000/
(1+3%)×2%=1553.40(元)。
【例题2·单选题】某超市(小规模纳税人)2019年8月8日销售一个作为固定资产管理的旧货架,取得含税销售收入41200元,该项销售行为应纳增值税为( )元。
A.0
B.800
C.792.31
D.1200
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税=41200/(1+3%)×2%=800(元)。
【例题·多选题】增值税的销售额为纳税人发生应税行为向购买方收取的全部价款和价外费用,但下列费用中不属于价外费用的有( )。
A.向购买方收取的增值税税款
B.向购买方收取的优质费
C.向购买方收取的延期付款利息
D.向购买方收取的违约金
E.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
『正确答案』AE
『答案解析』销售额不包括增值税销项税额。以下不属于价外费用:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税;同时符合两项条件的代垫运费:同时符合三项条件代为收取的政府性基金或者行政事业性收费:销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费,以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费等。
【例题·单选题】某酒厂为增值税一般纳税人,2019年6月向小规模纳税人销售白酒,开具的普通发票上注明金额92600元,同时收取单独核算的包装物押金3000元,此项业务的增值税税额是( )元。
A.10653.10
B.10998.23
C.15011.32
D.13890.60
『正确答案』B
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