中级经济师财政税收考试习题：征税环节
【例题·单选题】下列货物属于消费税征税范围的是（ ）。
A.高档裘皮大衣
B.普通化妆品
C.酒精
D.电池
『正确答案』D
『答案解析』电池属于消费税征税范围。
【例题·单选题】下列物品中，应当征收消费税的是（ ）。
A.汽车轮胎
B.电冰箱
C.涂料
D.计算机
『正确答案』C
『答案解析』涂料属于消费税征税范围。
【例题·单选题】根据现行税法，下列行为中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）。
A.批发环节销售啤酒
B.零售环节销售超豪华小汽车
C.生产环节销售普通护肤护发品
D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车
『正确答案』B
『答案解析』批发环节销售的啤酒不征消费税;普通护肤护发品不属于消费税的征收范围;外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免交关税、增值税、消费税。
【例题·案例分析题】某县服装厂系增值税一般纳税人，2019年6月份发生如下经济业务：
（1）购进布料一批，取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税额39万元;购进生产设备两台，取得的增值税专用发票上注明价款20万元、税额2.6万元;取得甲运输公司开具的运费增值税专用发票上注明运费0.5万元、税额0.045万元;购进装修办公室所用材料（一次抵扣进项税额），取得的增值税专用发票上注明价款6万元、税额0.78万元，同时取得乙运输公司开具的增值税专用发票上注明运费2万元、税额0.18万元。
（2）本月销售服装，开具的增值税专用发票注明价款合计1000万元，该厂门市部直接销售给消费者个人服装，收取现金合计11.3万元。
（3）本月将自产新款服装一批交给工会组织作为职工福利，该批服装生产成本25万元，市场不含税售价为40万元。
（4）本月对外临时出租仓库两间，一次性收取含税租金收入10万元，企业选择简易计税方法计税。
1.该服装厂当月增值税进项税额为（ ）万元。
A.39
B.41.6
C.40.005
D.42.605
『正确答案』D
『答案解析』本题考查增值税进项税额的计算。因此当月的增值税进项税额=39+2.6+0.045+0.78+0.18=42.605（万元）。
2.该服装厂当月增值税销项税额为（ ）万元。
A.130
B.131.3
C.135.2
D.136.5
『正确答案』D
『答案解析』本题考查增值税销项税额的计算。增值税销项税额=1000×13%+11.3/（1+13%）×13%+40×13%=136.5（万元）。
3.该服装厂当月出租仓库应纳增值税（ ）万元。
A.0
B.0.3
C.0.476
D.0.5
『正确答案』C
『答案解析』对外出租仓库取得的租金收入选择简易计税的，按5%的征收率缴纳增值税，应纳税额=10/1.05×5%=0.476（万元）。
4.该服装厂当月应缴纳增值税（ ）万元。
A.92.116
B.94.371
C.95.262
D.98.425
『正确答案』B
『答案解析』本题考查增值税应纳税额的计算。增值税应纳税额=当期销项税额-当期进项税额+简易计税应纳税额=136.5-42.605+0.476=94.371（万元）。
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