中级经济师财政税收考试习题：个人所得税
【例题·单选题】王某属于自由职业者，本月绘画所得为5000元，则王某的所得应按（ ）项目征税。
A.工资、薪金所得
B.劳务报酬所得
C.经营所得
D.特许权使用费所得
『正确答案』B
『答案解析』绘画所得按劳务报酬所得缴纳个人所得税。
【例题·多选题】应按偶然所得征收个人所得税的是（ ）。
A.存款利息所得
B.参加有奖销售所得奖金
C.转让财产所得
D.购买福利彩票所得奖金
E.股息所得
『正确答案』BD
『答案解析』偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩票以及其他偶然性质的所得。
【例题·多选题】下列所得中，属于“综合所得”项目按年计算征税的有（ ）。
A.工资薪金所得
B.利息、股息、红利所得
C.经营所得
D.稿酬所得
E.财产转让所得
『正确答案』AD
『答案解析』对于居民纳税人而言，综合所得只包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得，不包括其他税目。
【例题·多选题】下列个人所得中，适用20%比例税率的有（ ）。
A.股息所得
B.财产转让所得
C.经营所得
D.偶然所得
E.特许权使用费所得
『正确答案』ABD
『答案解析』经营所得适用5级超额累进税率。特许权使用费所得适用7级超额累进税率。
【例题·多选题】在计算综合所得的应纳税所得额时，专项附加扣除包括（ ）。
A.子女教育支出
B.大病医疗支出
C.住房贷款利息支出
D.赡养老人支出
E.职工个人缴纳的三险一金
『正确答案』ABCD
『答案解析』专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人6项支出。
【例题·多选题】个人所得税的专项附加扣除中，实施定额扣除的有（ ）。
A.子女教育
B.赡养老人支出
C.住房贷款利息支出
D.住房租金支出
E.大病医疗支出
『正确答案』ABCD
『答案解析』个人所得税的专项附加扣除中，实施定额扣除的有子女教育、继续教育、住房贷款利息、住房租金、赡养老人支出。
【例题·多选题】个人所得税的专项附加扣除中，既可以在预扣预缴时扣除，也可以在汇算清缴时扣除的有（ ）。
A.子女教育
B.赡养老人支出
C.住房贷款利息支出
D.住房租金支出
E.大病医疗支出
『正确答案』ABCD
『答案解析』大病医疗支出只能在汇算清缴时扣除。
【例题·单选题】中国公民张先生取得财产租赁所得10000元，则张先生应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1200
B.1600
C.1840
D.2000
『正确答案』B
『答案解析』应纳税额=10000×（1-20%）×20%=1600元。
【例题·单选题】下列项目中以收入全额为应纳税所得额计征个人所得税的是（ ）。
A.劳务报酬所得
B.稿酬所得
C.财产租赁所得
D.购物中奖收入
『正确答案』D
『答案解析』偶然所得以收入全额为应纳税所得额。
【例题·单选题】张先生取得利息收入5000元，拿出其中的2000元通过民政部门捐给贫困山区，则张先生利息收入应纳个人所得税（ ）。
A.600元
B.700元
C.800元
D.1000元
『正确答案』B
『答案解析』应纳税所得额=5000
捐赠扣除限额=5000×30%=1500元
由于实际捐赠额超过扣除限额，所以按扣除限额扣除
应纳税额=（5000-1500）×20%=700元。
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